Životní pojištění a daně 2024: Jak na odpočty a kdy dodanit

Daňové výhody investičního životního pojištění může využít každý občan České republiky, který tu platí daně. Zaměstnanec i podnikatel. Rozdíl je jen v tom, že v prvním případě daňové odpočty na životní pojištění řešíte většinou se svou mzdovou účetní v rámci ročního zúčtování daní. Jako podnikatel nebo OSVČ musíte odpočty zahrnout do svého daňového přiznání sami.

Více o životním pojištění

 

Pojistné si odečítáte z daňového základu

Investiční životní pojištění patří mezi odečitatelné položky, podobně jako třeba úroky z hypotéky nebo penzijní spoření. Podle zákona o daních z příjmu si každý rok můžete od základu daně odečíst vámi zaplacené pojistné na vaše investiční životní pojištění až do výše 48 000 Kč. 

Maximální roční úspora pak činí 7 200 Kč (tj. 15 % ze zaplaceného pojistného snižujícího základ daně). To je částka, o kterou zaplatíte na daních méně (v případě, že vůbec nějakou daň v daném roce platíte).
 

Jak to funguje? Rezervotvorné životní pojištění (tj. investiční, kapitálové, popř. důchodové životní pojištění) patří mezi daňově podporované produkty spoření na stáří, společně s doplňkovým penzijním spořením, penzijním připojištěním, dlouhodobým investičním produktem nebo pojištěním dlouhodobé péče.  Na základě novely zákona o daních z příjmů, která nabyla účinnosti dne 1. ledna 2024, lze od základu daně odečíst příspěvky na tyto produkty v souhrnné výši až 48 000 Kč ročně. To platí i pro pojistné, které poplatník hradí na základě uzavřené smlouvy investičního životního pojištění.

Daňově podporovaných životních pojištění můžete mít na sebe založených i víc než jedno, dokonce u různých pojišťoven. Výše zmíněný strop 48 000 Kč je ale jen jeden a platí pro všechna pojištění (a další daňově podporované produkty spoření na stáří) dohromady.

 

Parametry, které musí splňovat rezervotvorné životní pojištění pro daňové odpočty:

• Peníze z pojištění si vyberete nejdřív v roce, kdy vám je 60 let.
• Jste pojištění alespoň na 10 let.
• Jste pojištění na riziko „dožití“, "dožití se stanoveného věku nebo dřívější smrti“, popř. jste sjednali pojištění důchodu. 
• Pojištění jste uzavřeli sami sobě (jste pojistník i pojištěná osoba).
• Není umožněna výplata jiného příjmu než pojistného plnění, nelze tedy provádět mimořádné výběry.
• Pro případně sjednanou pojistnou částku pro případ dožití platí: Minimální částka je 40 000 Kč u smluv od 10 do 20 let a 70 000 Kč u smluv nad 20 let.

V rámci rezervotvorného životního pojištění není možné pro účely daňové podpory uplatnit část pojistného, která se vztahuje k případnému rizikovému pojištění pro případ smrti s pevnou pojistnou částkou nebo k navíc sjednaným připojištěním (např. úrazovému pojištění). 

 

Kolik si letos odečíst, najdete v přehledu od pojišťovny

Máte-li daňově zvýhodněné životní pojištění, vaše pojišťovna vám každý rok pošle přehled stavu pojistné smlouvy. Je to její zákonná povinnost. Přehled můžete obdržet poštou nebo elektronicky. Pro uplatnění odpočtů je důležitá především položka základní zaplacené pojistné za celý rok. Právě to je částka, kterou si můžete z daňového základu odečíst.

 

Ukončili jste životní pojištění předčasně? Jak je to s dodaněním

Samozřejmě ale může nastat i situace, kdy předčasně zrušíte smlouvu a peníze z investičního životního pojištění (tzv. odkupné) si necháte od pojišťovny vyplatit dříve. Třeba když se dostanete do finančních problémů nebo pro vás ztratí smysl si životní pojištění dál platit. Jde to, ale má to jednu nevýhodu. Všechno, co jste za posledních 10 let díky životnímu pojištění ušetřili na daních, musíte „dodanit“ (ano, na daňové úlevy starší 10 let se dodanění nevztahuje).

Daňové úspory vrátíte tak, že si v následujícím roce v daňovém přiznání zvýšíte daňový základ o odpovídající částku. Konkrétně sečtete všechny odpočty za životní pojištění za jednotlivé roky a z této částky odvedete daň 15 %.

Tip: Pokud máte starší smlouvu (uzavřenou před rokem 2024), nebo vám na ni přispíval zaměstnavatel, může být situace složitější. V takovém případě se raději poraďte s daňovým poradcem, ať něco nepřehlédnete.

A z jakých dokumentů zpětně zjistíte, kolik přesně vrátit? Buďto z daňových přiznání z minulých let nebo například z každoročních potvrzení o zdanitelných příjmech od svého zaměstnavatele.
 

Víte, že… Při aktuálních podmínkách by vás dodanění mohlo v budoucnu stát maximálně 72 000 Kč. A to v případě, že během 10 let pokaždé využijete maximální daňové odpočty, tj. každý rok ze svého daňového základu odečtete zaplacené pojistné ve výši 48 000 Kč. Budete-li však rušit pojistné smlouvy uzavřené před 1. lednem 2024, bude se dodatečné zdanění řídit předchozí právní úpravou.

Od zpětného zdanění jste osvobození, pokud vás pojišťovna vyplatí ve chvíli, kdy je vám přiznán invalidní důchod III. stupně. Pokud zemřete, vaši blízcí získají pojistné plnění osvobozené od zpětného zdanění.